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一文读懂加拿大联邦与统一销售税：GST/HST核心要点一文读懂加拿大联邦与统一销售税：GST/HST核心要点
年销3万加币就触发？文读跨境卖家不可忽视的加拿大税务门槛
加拿大实行差异化的销售税制，其中联邦商品及服务税（GST）和统一销售税（HST）构成其核心税收框架。懂加点对于在加经营的联邦企业而言，深入理解这两类税制的统销具体适用规则及征管要求，不仅能确保税务合规，售税更能有效实现税务成本的核心最优化管理。
一、文读联邦销售税&统一销售税
联邦销售税（GST）
加拿大联邦销售税（GST）是懂加点由加拿大国家税务局（CRA）统一征收管理的消费税，采用全国统一的联邦5%税率。
统一销售税（HST）
统一销售税（HST）是统销GST与省级销售税（PST）的合并税种，虽然包含省级税收部分，售税但仍由联邦税局统一征收管理。核心
根据加拿大税法规定，文读企业满足以下两个条件即产生GST/HST注册义务：
1.非小型企业：企业年营业额超过3万加元需强制注册；低于该门槛为小型供应商可自愿注册；
2.非居民企业：无论销售额是懂加点否达标，在加拿大境内销售应税商品，联邦均需强制注册。
注册GST/HST税号的优势
1.进项税抵扣（ITC）权益
（1）作为GST注册人并且拥有进出口账号，如果您进口货物并在加拿大交付或提供这些货物，则注册人可以作为 ITC 申请就进口支付的 GST或 HST的联邦部分；
（2）作为GST注册人，当您购买和支出用于商业活动(必须与您的业务性质相关)中的消费、使用或供应时，您可申请ITC。
2.拥有GST/HST号是开具发票的必要条件
可自行开立销售税的发票，于卖家而言增加信誉度。向客户和供应商表明您的企业是一个合法且合规的实体，许多企业更愿意与注册GST的供应商合作。
3.自主申报GST/HST
除部分省份（如橙色标注省份）由亚马逊强制代扣代缴外；其他注册税号可免除平台代扣代缴。
GST：加拿大联邦层面的消费税，
* QST为魁北克省消费税，而RST是马尼托巴地区消费税（都是属于省消费税的一种，需要单独申报）
PST：各省独立征收的地方税（省级销售税）
HST：GST与省级税的组合税（统一销售税）
保证金义务
1.企业需缴纳保证金的条件
年度在加拿大的应税供应（包括零税率供应）不超过10万加元，并且年度净税额在应付3,000加元和应退3,000加元可退税之间
2.保证金计算标准
保证金金额为税号注册后12个月内预估净税额的50%，并遵循以下规定：
（1）最低保证金：5,000加元
（2）最高保证金：100万加元
3.注册所需材料
（1）公司营业执照
（2）法人身份证明文件
（3）完整的注册信息申请表
4.申请流程
首先申请商业编号（Business Number，简称BN）
基于BN申请GST/HST税号
5.办理时效
标准处理时间：2-3个月
6.税号格式标准税号格式为：BN XXXX XXXX XXXX
7.申报周期
图片来源：聚德知识产权
注：截止日期为申报期结束后的次月最后一天，例如季度申报需在4月30日前提交1-3月数据
8.进口账号申请：
1.企业在取得9位数的商业编号（BN税号）后，即可向加拿大边境服务局（CBSA）申请进口资质，申请时需提供有效的加拿大本地地址。
2.所有进口至加拿大的商业商品，均需通过CBSA的“评估与税收管理系统”（CARM）进行关税及税款的核算与征收。该系统是CBSA用于处理进口商品税务事项的官方平台。加拿大边境服务局（CBSA）最新公告显示进口货物放行流程将发生以下重大调整：
①进口商将无法继续使用报关代理人提交的金融担保
②所有参与RPP计划的进口商必须在2025.4.19前完成财务担保，财务担保的形式可选择向认可的金融机构申请担保保函（Surety Bond）/电子形式现金存款（Cash security deposits）两种方式。
*所需担保金额将依据您过去12个月中最高的应收账款余额（包括GST）计算。如果您的账户没有12个月的历史记录，可以提交估算值
9.注册CARM账号的流程
图片来源：聚德知识产权
10.先放行后付款(RPP)计划
（1）计划概述：RPP计划允许符合条件的进口商在完成最终关税核算和税款支付前，即可从加拿大边境服务局（CBSA）获得货物放行许可。
（2）计划权益：已提供财务担保并获得账户安全号码的进口商及持牌报关行享有"先放行后付款"特权，即在缴纳关税和税款之前从 CBSA 获得货物放行许可。
随着加拿大税务数字化进程加速（如电子申报强制化），GST/HST管理正面临新变革。企业应未雨绸缪，提前布局自动化税务系统，构建更具弹性的税务管理体系，以应对未来更趋严格的合规要求。